Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Удержания из заработной платы проводка

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  • Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  • НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  • Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
  • Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  • По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
  • Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  • По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  • Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Обязательные удержания

К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ. Для разных категорий работников своя налоговая ставка.

Отражается проводкой:

  • Дебет 70 Кредит 68 НДФЛ.

Также к этой категории относят проводки удержания по исполнительным листам (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.).

Оформляется записью:

  • Дебет 70 Кредит 76.

Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью:

  • Дебет 76 Кредит 51.

Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.).

Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы

Сотруднику начислена заработная плата в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%. Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
26 70 Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы
70 68 НДФЛ Проводка по удержанию налог на доходы физических лиц 4550 Ведомость по начислению заработной платы
70 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист
66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх.

Что такое исполнительный лист

Удержания по исполнительным листам из зарплаты бывают:

  • По алиментам для несовершеннолетних
  • По алиментам престарелым родственникам
  • По возмещению вреда физическому или моральному здоровью
  • По возмещению кредитов, займов и процентов по ним
  • По возмещению ущерба, причиненного организациям

По законодательству, как только фирма получает исполнительный документ на своего сотрудника, она обязана удерживать у него определенный размер заработной платы или фиксированную сумму.

Под данное обязательство попадают все доходы работника, кроме тех, которые попадают под регламент ст. 101 Закона 212-ФЗ.. Помимо этого, с него удерживаются суммы, которые организация уплачивает в качестве комиссии за совершение переводов.

Удержать из зарплаты можно определенный процент всех начислений – до 20% и до 50% (в отдельных случаях). Исключением являются выплаты по исполнительным листам:

  • В виде алиментов детям
  • По возмещению вреда здоровью
  • По возмещению денежных средств лицам, потерявшим кормильца
  • По выплатам по возмещению вреда, нанесенного в ходе преступления

На эти перечисления данные ограничения не накладываются. Обязательства по документам должны быть погашены в полном объеме (кроме алиментов несовершеннолетним – ограничение 70% всего заработка), несмотря на сумму дохода работника.

Организация обязана перечислить суммы удержаний в трехдневный срок после выплаты зарплаты сотруднику.

Удержания по исполнительным документам производят после налогообложения доходов сотрудника, то есть за вычетом НДФЛ. При получении работников вычетов, которые полностью убирают подоходный налог, удержание производится со всей начисленной зарплаты.

При удержании по нескольким исполнительным листам необходимо придерживаться очередности, установленной Законом 229-ФЗ от 02.10.07г. Если погасить обязательства по всем исполнительным документам нет возможности, необходимо распределить отчисления пропорционально между всеми.

Удержание из заработной платы проводки

Процедура взыскания и примеры удержания по исполнительному листу из зарплаты

Что же такое исполнительный лист?

Удержания по исполнительному листу из заработной платы работника осуществляются в принудительном порядке при поступлении соответствующего документа в бухгалтерию организации. Порядок подобных действий отражен в Трудовом Кодексе РФ.

Пример исполнительного листа.

А чтобы получить исполнительный лист вам придется заполнить Образец заявления на выдачу исполнительного листа, который можете здесь же и скачать.

Принятие решения об его утверждении заключается в результате судебного заседания. Помимо этого данный вид документа – основание, позволяющее производить удержание по исполнительному листу из заработной платы в счет задолженностей работника.

Исполнительные документы: основные виды

К обязательным бумагам, которые требуется согласно законодательству реализовать в строгом порядке в отношении определенного сотрудника организации, относят:

  • исполнительные листы, выданные на основании принятых решений судами общей юрисдикции;
  • приказы, вынесенные судебными инстанциями согласно письменному обращению кредиторов;

Приказ и распоряжение: в чем основное отличие?

  • соглашение об уплате алиментов на содержание нетрудоспособных родственников либо несовершеннолетних детей, предварительно заверенное у нотариуса;
  • акты, протоколы уполномоченных органов, предусматривающих взыскание согласно федеральному законодательству;
  • постановление сотрудника ФССП или нотариуса;
  • акты, удостоверения, выданные Пенсионным фондом, в отношении сотрудника, в статусе индивидуального предпринимателя.

Исполнительные документы (листы) подразделяются относительно видам требований:

  • требующие срочного возмещения вреда причиненного здоровью, имуществу граждан в результате правонарушения;
  • обязательная уплата алиментов на детей, не достигших совершеннолетия;
  • листы, предусматривающие выплату административного штрафа;
  • требования относительно возврата долгов в пользу финансово-экономических учреждений либо ЖКХ.

Виды исполнительных документов.

Образец заявления на взыскание алиментов вы можете скачать по ссылке.

Типы исполнительных листов в отношении ответчиков по алиментам:

  • документ – выдается на руки на основании решения суда, принятого на основании иска;
  • приказ суда – выносится после обращения в уполномоченные органы с письменным заявлением о взыскании, посредством которого осуществляется процедура взыскания алиментов;
  • соглашение, заверенное нотариально.

Приказ, вынесенный по итогам судебного заседания, можно получить путем обращения с письменным заявлением в высшие органы власти. Если ответчик не имеет возражений относительно того, что указано в документе, судья выносит решение.

В каких случаях исполнительный лист недействителен?

Удержание по исполнительному листу из заработной платы не возымеет должной силы, если в нем не будут указаны следующие данные:

  1.  наименование судебного органа;
  2.  номер производства;
  3.  дата решения судебных органов власти;
  4.  состав принятого решения;
  5.  дата оформления документа;
  6.  инициалы получателя и должника;
  7.  если в исполнительном производстве задействован ребенок, то в этом случае указывается его дата рождения и инициалы.

Как должен действовать в этом случае работодатель?

После поступления документа на удержание по исполнительному листу из заработной платы на предприятие, должен быть соблюден следующий порядок действий:

1.      Этот документ на удержание регистрируется в специальном журнале.

Здесь вы можете подробнее узнать о журнале.

2.      После поступления документа в бухгалтерию предприятия, ее работники сообщают в письменной форме судебному приставу, что он пришел по месту назначения.

При увольнении работника, на которого пришел документ на удержание по исполнительному листу из заработной платы, бухгалтерия обязана направить документ обратно судебному исполнителю, приложив расчеты о произведенных вычетах: дата, номер платежки, когда были уплачены денежные средства. А также размер задолженности, если таковая имеется.

В ФЗ «Об исполнительном производстве» содержится перечень случаев, при которых удержания по исполнительному листу из заработной платы недопустимо:

  •          выплаты из социальных государственных фондов или за счет денежных средств самого работодателя, но пособие по утрате трудоспособности сюда не относится, удержания с него осуществляются в обычном порядке;
  •          компенсационные выплаты – командировочные расходы, при потере кормильца, возмещения причиненного вреда здоровью;
  •          частичная либо полная оплата санаторно-курортного лечения работников.

Размер вычета из заработной платы

А правильно заполнить вычеты вам помогут 12 правил заполнения формы Т-54 лицевого счета работника.

Если у работника накопилась задолженность по его обязательствам, то они осуществляются в максимально возможном размере вплоть до погашения существующей задолженности.

Исключениями из это являются следующие ситуации:

  1. взыскание направлено на содержание детей, не достигших совершеннолетия;
  2. возмещение вреда причиненного здоровью, нанесенного ущерба, смерти единственного кормильца, в результате преступных действий.

Расчет сумм задолженностей.

Пример 1

На предприятие поступил документ для удержания алиментов по исполнительному листу из заработной платы сотрудника, начиная с 22 марта 2015 года.

За март производится удержание части долга из заработной платы, начисленной с 22 по 31 марта. В марте сотруднику начисляется премия по итогам работа за 2014 год, так как на данный период времени обязательства работника не распространяются, то вычет не производится.

Пример 2

Ребенку, на которого работник выплачивает алименты, исполняется 18 лет 23 апреля 2015 года. В этом примере вычет производится:

  •          из заработной платы за период с 1 по 22 апреля включительно;
  •          из премии за 4 квартал, пропорционально с 1 по 22 апреля;
  •          из премии за 2015 год, приходящейся на период с 1 января по 22 апреля.

Отражение удержания алиментов по исполнительному листу  на бухгалтерских счетах (проводки)

Все начисления и осуществленные удержания по листу из заработной платы в бухгалтерии отражаются определенными проводками:

  •        начисление заработной платы сотруднику: Д – 26, К – 70;
  •        НДФЛ: Д – 70, К – 68;
  •        вычеты, которые рассчитываются из документа удержания по исполнительному листы из заработной платы : Д – 70, К –76;
  •        выдача алиментов истцу из кассы предприятия: Д – 76, К -50;
  •        выплата алиментов с расчетного счета организации: Д – 76, К – 51;
  •        комиссия за осуществленный перевод: Д – 76, К – 51;
  •        уплаты алиментов по почте: Д – 71, К – 50.

Подробнее о бухгалтерских проводках написано здесь.

Ответственность работников бухгалтерии

Различают несколько видов нарушений по выполнению удержаний по исполнительным листам:

  1.          удержания не производятся, несмотря на наличие определенного документа;
  2.          алименты поступают на счет получателя с опозданием;
  3.          утеря документа либо несвоевременное направление на другое предприятие.

А о том как правильно выплачивать зарплату, вы можете узнать в статье 6 главных правил заполнения платежной ведомости на выдачу заработной платы.

Отражение удержания алиментов по исполнительному листу из заработной платы.

Вы найдете информацию о том, как может выявить государство данный инцидент тут.

За подобные нарушения на руководителя и организацию налагается штраф, после этого бухгалтер, скорее всего, трудиться в компании не будет.

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/uderzhanie-po-ispolnitelnomu-listu-i.html

Сколько удерживается из зарплаты налогов?

Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных, а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

к содержанию ↑

Особенности расчета налога

НДФЛ является налогом на доходы физлиц, плательщиком которого являются как резиденты, так и налоговые нерезиденты, получающие доходы на территории РФ. Порядок расчета и уплаты данного налога приведен в ст. 23 НК.

Мнение юриста Дмитрий Иванов Центр правовой поддержки Задать вопрос юристу

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Согласно правилам Налогового кодекса, организация, которая выплачивает доходы физлицу, имеет обязанности по расчету, удержанию НДФЛ в бюджет. При этом само физлицо получает зарплату уже за вычетом НДФЛ по нормам п. 1 ст. 226 НК. Таким образом, Налоговый кодекс отводит работодателю статус налогового агента.

Основной разновидностью доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом, выступают начисления по трудовому договору. В качестве таких выплат выступают зарплата, премии, надбавки и компенсации. С указанных выплат работодатель удерживает налог по ставке 13% для резидентов и 30% – для нерезидентов.

При этом полученные трудовые доходы граждан первоначально подлежат уменьшению на налоговые вычеты (в Налоговом кодексе предусмотрены имущественные, социальные и стандартные вычеты), а только потом к ним применяется налоговая ставка.

Приведем пример расчета. Зарплата сотрудника-гражданина РФ составила 25000 р. Ему полагается стандартный вычет в размере 1400 р. НДФЛ будет рассчитываться так: (25000 – 1400) * 13% = 3068 р.