Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Ведение книги учета доходов и расходов при усн 6

Ведение Книги доходов и расходов при УСН

Согласно требованиям НК РФ, книгу учета (КУДиР) обязаны вести:

  • организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН);
  • ИП, работающие на упрощенной, общей системе налогообложения или на патентной системе (ПСН).

Предприниматели, работающие на ЕНВД не обязаны вести книгу учета, так как расчет налога не зависит от полученного дохода и произведенного расхода.

В КУДИР, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н, необходимо отражать:

  • имущественное состояние организации или предпринимателя;
  • все осуществляемые хозяйственные операции, согласно полученным первичным документам: бланки строгой отчетности, кассовые чеки, приходные и расходные ордера, выданные и полученные счета-фактуры и так далее;
  • результаты трудовой деятельности за отчетный квартал.

КУДИР при УСН в 2018 году можно вести как на бумажном носителе, так и используя специальные формы в электронном виде. В конце отчетного периода Книгу учета на бумажном носителе необходимо сшить, поставить печать и подпись ответственного лица.

Особенности ведения Книги доходов и расходов при УСН:

  • в каждом налоговом периоде (год) необходимо заводить новую Книгу учета;
  • исправления в Книгу учета нужно вносить новой строкой, при этом не нужно удалять (то есть замазывать маркером) ошибочную запись;
  • все записи должны быть подтверждены первичными документами;
  • если организации или предприниматели не вели трудовую деятельность, то должны заполнить нулевую книгу учета;
  • предприниматели применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) должны заверять книгу учета в налоговом органе.

Многие предприниматели книгу учета ведут в электронном виде, поэтому по завершению отчетного года необходимо распечатать, прошить и хранить 4 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

В 2018 году книгу учета прилагать к Декларации по УСН не нужно. В налоговую инспекцию книгу учету нужно предоставить по запросу для проверки.

Что такое КУДиР для ИП на УСН?

Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. На ее основании подается налоговая отчетность.

В 2020 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.

Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании. Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

  • бумажной форме;
  • электронном виде.

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.

Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года. Она станет подтверждением нулевых итогов.

На каждый календарный год открывается новая КУДиР. Все записи вносятся на основании первичных документов: платежных бланков, чеков и иных, служащих подтверждением полученных доходов или понесенных расходов.

КУДиР для ИП и ООО в 2018 году

Использование книги учета

Данная система обложения ИП и юридических лиц налогами является наиболее простой, поэтому не требует особых сложностей при заполнении документации. Нужна книга при этой системе для предоставления возможности налоговым органам отслеживать операции, связанные с доходами и расходами ИП. Налоговый учет создается на базе определенных данных для ИП, которые используют систему более простого плана, есть ряд правил, на основании которых и заполняется книга.

Ведение бухучета – делается на основании норма закона в любой стране. ИП от этой миссии освобождены, для них предусмотрена другая схема работы. Отсутствие бухучета – то есть непосредственное ведение книжных записей по определенному порядку и правилам, которые будут рассмотрены далее.

Правила заполнения формы книги расходов и доходов для ИП (образец КУДИР):

  • применение учета для отслеживания обязанностей агентов по налогам;
  • ведение упрощенной программы для участников производственного кооператива;
  • учет для ведения исчисления уплаты страховых взносов;
  • учет расходов в ФСЗН.

Отражение абсолютно всех операций производится в книге учета. Далее, мы рассмотрим, как вести книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН, а именно образец заполнения бланка. Выше мы уже говорили о том, что действующее законодательство освобождает лиц о ведения бухгалтерской деятельности.

Обратите внимание: так же можно составлять этот вид документации в двух вариациях – бумажной и электронной. Во втором случае она переносится на бумажный носитель для предоставления в налоговые службы и органы.

Если юридическое лицо ведет свою деятельность на основании этой книги, то оно освобождается от необходимости того, чтобы соблюдать предельный индекс изменения цен, а также от их регистрации и обоснования уровня.