Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет
В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.
Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы
Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 – 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.
Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.
Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.
С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).
Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат. Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД. С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.
Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
Может ли индивидуальный предприниматель в 2019 году получить вычет
Налоговый возврат, за квартиру, в том числе, предоставляется на определенных условиях. Главное из них – уплата претендентом в бюджет подоходного налога. Именно за счет этих средств происходит последующее возмещение. Гражданин с дохода платит НДФЛ сборы, государство возвращает ему их в оговоренных случаях.
Следовательно, на возврат ИП могут рассчитывать, но при условии работы по общей налогооблагаемой базе. Упрощенка не дает возможности покрывать такого вида послабления, так как нет соответствующих отчислений в бюджет. Значит, не будет и обратной помощи.
Письмо Минфина № 03-11-11/21776 РФ, в редакции от 16.04.2015 г. оговаривает право предпринимателя, использовать купленную с учетом вычета недвижимость, в предпринимательской деятельности.
Пример: Долматов С. П. ведущий бизнес по общей системе в 2017 году купил за 1 900 000 рублей и уплатил сбор 43 750 руб. Сумма находится в пределах лимита, значит, он может получить возмещение в сумме 247 000 рублей. В начале 2019 года претендент подал декларацию, заявив в ней право на возврат.
Сумма возмещения находится в рамках уплаченного ранее НДФЛ тарифа, следовательно, в 2019 году гражданину Долматову назначили 43 750 рублей. И возвратный остаток по состоянию на 2020 год составит 203 250. Сколько ему выплатят из этой суммы, напрямую будет зависеть от уровня дохода и погашенных в бюджет обязательных платежей.
На заметку! Налоги, уплаченные лицом по системе общего налогообложения, покрывают 13% НДФЛ, что является основанием для назначения ему вычета при определенных тратах.
Законодательство о налоговых льготах
Российское налоговое законодательство предусматривает такую налоговую льготу, как имущественный вычет при приобретении недвижимости. Льгота представляет собой снижение суммы доходов на фактически понесенные издержки, то есть в полном или частичном возврате подоходного налога, ранее перечисленного в бюджет РФ.
Отсюда вытекают правила предоставления налогового вычета:
- недвижимость должна быть приобретена на территории Российской Федерации (в Москве или других регионах);
- льгота доступна налоговым резидентам РФ;
- возвращается вычет для стоимости квартиры ниже двух миллионов рублей (сумма свыше пороговой под действие льготы не попадает);
- лицо, претендующее на льготу, должно иметь доход, с которого официально уплачивает подоходный налог.
