Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Бухгалтерский учет в торговле умк

Учет безналичных расчетов на предприятии

Национальный банк Украины начинает обслуживания консолидированного корреспондентского счета только после подписания совместного акта о функциональной готовности коммерческого банка к работе через корреспондентский счет.

Все межбанковские расчеты осуществляются через систему электронных платежей СЭП , на основании электронных расчетных документов путем списания и зачисления денежных средств через консолидированный корреспондентский счет.

Национальный банк имеет право получать от коммерческого банка всю отчетность и требовать необходимую информацию от банка в целом, так и его отдельных учреждений; устанавливать регламент обслуживания корреспондентского счета; требовать соответствия технологии обработки платежей в программной системе банка потребностям СЕП, совместимости программно-технических и организационных средств коммерческого банка с этой системой; осуществлять бесспорное списание взыскание средств из консолидированного корреспондентского счета коммерческого банка в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

В то же время Национальный банк Украины обязан выполнять все условия соглашения, обеспечивая своевременное и качественное осуществление межбанковских расчетов; кассовое обслуживание по поручению КБ, включая подкрепление операционных касс наличными; сохранность вверенных ему денежных средств коммерческого банка.

Кроме этого, НБУ обязан ежедневно предоставлять выписку со счета и контролировать прохождение электронных расчетных документов и предоставлять информацию об этом на требование коммерческого банка, поддерживать надлежащее состояние программного обеспечения и нормативно-справочной базы СЭП и своевременно передавать коммерческом банке информацию об их изменениях и т.

Полный круг обязанностей по соглашению определяется и для коммерческого банка. Так, коммерческий банк должен: обеспечивать четкое осуществления межбанковских расчетов через корреспондентский счет с соблюдением правил, установленных Национальным банком; выполнять требования Национального банка относительно совместимости и надежности программно-технических и организационных средств, форм и порядка предоставления информации; своевременно подавать отчетность и всю необходимую информацию.

Киеву и Киевской области; операционное управление и главное управление НБУ; коммерческие банки и их филиалы. После открытия коммерческом банке корреспондентского счета, региональное управление Национального банка направляет НБУ полную информацию о коммерческий банк.

Программно-технологическая структура СЭП включает: программно-технологические комплексы СЭП; электронную почту Национального банка; средства защиты информации. Программно-технические комплексы соответствуют трем уровням программно-технологической структуры СЭП.

Отчетная информация предоставляется региональному управлению НБУ. В СЭП осуществляется прием, передача электронных расчетных документов, подтверждение их получения квитирования , ведение технических счетов участников СЭП и предоставление информации о состоянии межбанковских расчетов.

Обработка электронных расчетных документов производится в порядке очередности поступления в систему. В начале рабочего дня РРП получают от соответствующих региональных управлений Национального банка информацию о состоянии счетов и предоставляют эту информацию владельцам счетов коммерческим банкам.

Отправленные и полученные электронные расчетные документы отражаются на технических счетах банков в РРП. Информация о состоянии этих счетов предоставляется участникам расчетов в течение дня с периодичностью, определяемой действующей технологией СЕП.

В конце дня результаты расчетов за текущий рабочий день отображаются на корсчетах коммерческого банка в региональных управлениях НБУ. Реестр заменяет бумажные документы, подтверждающие зачисление средств на счет клиента и выдается как приложение к выписке, поэтому он заверяется подписью уполномоченного лица и штампом банка.

Центральная и региональные расчетные палаты функционируют на базе существующей системы бухгалтерского учета и отчетности НБУ. При осуществлении межбанковских расчетов применяются счета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета Национального банка Украины:.

Надо четко уяснить, что межбанковские расчеты проводятся через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в соответствующем региональном управлении НБУ. Рассмотрим схему возможных бухгалтерских проводок при расчетах в пределах региона. Так, в коммерческий банк поступило платежное поручение клиента о перечислении денежных средств за материальные ценности на текущий счет поставщика, открытый в другом коммерческом банке.

Отметим, что плательщик и получатель находятся в одном регионе. В региональном управлении Национального банка проводится операция списания средств с корреспондентского счета банка – плательщика. Прежде, чем перечисленная сумма, списанная с корреспондентского счета банка-плательщика будет зачислена на текущий счет получателя в банке-получателе, в региональных расчетных палатах региона плательщика и региона получателя пройдет сложная обработка документов по внутренней схеме бухгалтерского учета межбанковских расчетов СЭП, построенной с использованием внутренних технологических счетов.

Записи на счетах бухгалтерского учета в системе межбанковских расчетов проводимых в соответствии с пакета расчетных документов в СЭП совокупности расчетных документов как дебетовых, так и кредитных.

Файл А – пакет исходных расчетных документов, в котором содержатся электронные расчетные документы от банка – отправителя пакета.

Файл – пакет соответствующих расчетных документов, в котором содержатся расчетные документы, направленные банку – получателю пакета. Файл С – пакет межрегиональных расчетных документов, в который включены все электронные расчетные документы от банков, которые обслуживаются в другом регионе.

Все квитанции содержат результаты проверки свидетельствуют о том, соответствует ли пакет принят к обработке, или нет. Перечень возможных бухгалтерских проводок приводится в табл. Перемещение средств между различными АРМ-2 одного региона: зачисление средств на внутренний счет АРМ-2 получателя после подтверждения.

Перемещение средств за пределы региона: зачисление средств на счет региона в главном учреждении Национального банка Украины. Перечисление средств между регионами: выполняется в главном учреждении Национального банка Украины. Рассмотрим конкретные бухгалтерские проводки, осуществляемые региональным управлением Национального банка по межбанковским расчетам.

В случае получения пакета начальных платежей от банковского учреждения-отправителя выполняется проведение 10 или 1. После поступления подтверждения файл R о получении соответствующего пакета выполняется С проведения В случае получения пакета платежей С и подтверждения его соответствующей квитанцией R выполняется проведение При поступлении подтверждения файл S от получателя о получении соответствующего пакета В – 3 12 :.

После поступления подтверждения файла S от получателя о получении соответствующего пакета В – 3 или После поступления подтверждения файла S от получателя о получении соответствующего пакета В – 3 12 :.

Если региональное управление 2 получило пакет межрегиональных платежей С от регионального управления 1, а также подтверждение этого соответствующим файлом R, в балансе регионального управления Национального банка Украины выполняется проведения:.

Изложенное свидетельствует о сложную технологическую обработку документов в системе СЭП. Поэтому так важно при взаимодействии КБ и региональных управлений Национального банка придерживаться всех требований по обслуживанию корреспондентского счета, указанные в соглашении, подписанном между ними.

Не менее важно соблюдение коммерческими банками положений нормативных документов НБУ при выполнении всех операций. Книга: Бухгалтерский учет в коммерческих банках Украины. Киндрацька Л. Путного не скажешь, прилипнув к бабы. Перспективы Украинской революции.

Часть 1. Перевод Александра Гижи Цитаты, которые размещаются на страницах сайта lybs. Содержание операция. Списание средств с корреспондентского счета КБ.

Сумма пакета А. Зачисление средств на транзитный счет КБ. Сумма пакета В. Зачисление средств на корреспондентский счет КБ после подтверждения. Сумма пакета S. Сумма пакета R. Перемещение средств за пределы региона: зачисление средств на транзитный региональный счет.

Сумма пакета С. Зачисление средств, поступивших из другого региона, на внутренний счет АРМ-2 получателя средств. Списание средств со счета учреждения Национального банка Украины.

Зачисление средств на транзитный счет учреждения Национального банка Украины. Зачисление средств на счет устано – вы Национального банка после подтверждения.

Бухгалтерский учет в коммерческих банках Украины. Организация учета в коммерческих банках. Методологические основы финансового учета в банках. Особенности учета хозяйственных операций банка по принципу начисления. Становление и развитие международных стандартов бухгалтерского учета.

Содержание программы реформирования бухгалтерского учета в банковских учреждениях Украины. Особенности построения Плана счетов. Структура классов Плана счетов. Характеристика параметров аналитического учета.

Формирование номера аналитического счета. Ведение параметров контрагентов банка. Параметры договоров и аналитических счетов. Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческим банкам в региональных управлениях Национального банка Украины. Механизм корреспондентских отношений между банками.

Исполнение решений судов по аресту денежных средств коммерческих банков. Организационная работа банков по открытию счетов субъектам предпринимательской деятельности. Открытие текущих счетов физическим лицам. Особенности открытия счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям.

Открытия уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте. Режим вкладных депозитных и текущих счетов в иностранной валюте. Переоформление и закрытие счета.

Организация работы кассового аппарата банка. Порядок осуществления кассовых операций приходными кассами. Порядок осуществления операций вечерними кассами. Организация и порядок работы кассы пересчета. Порядок выполнения операций расходными кассами.

Порядок заключения операционной кассы. Подкрепление операционных касс коммерческих банков. Правила выполнения кассовых операций. Принципы организации безналичных расчетов и требования по оформлению расчетных документов. Расчеты с применением платежных поручений.

Порядок осуществления расчетов чеками.